Regímenes tributarios en el Perú: cuál elegir para tu empresa
Elegir correctamente el régimen tributario impacta en tus impuestos, obligaciones y flujo de caja. En esta guía revisamos de forma práctica los cuatro regímenes vigentes para negocios formales: NRUS, RER, Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG). Al final encontrarás criterios para decidir y errores frecuentes que debes evitar.
1) Panorama general de los regímenes
| Régimen | ¿Para quién? | Impuesto principal | Obligaciones clave |
|---|---|---|---|
| NRUS | Pequeños comercios y oficios con ventas reducidas; sin contabilidad completa. | Cuota mensual fija según categoría. | Recibos de venta; no admite crédito fiscal ni facturación electrónica avanzada. |
| RER | Negocios con operaciones sencillas (compra-venta/servicios). Límites de ingresos y activos. | IGV + pago a cuenta de IR sobre ingresos. | Registros de compras y ventas; declaraciones mensuales. |
| RMT | Micro y pequeñas empresas que requieren contabilidad completa. | IGV + IR anual con tasas preferenciales por tramos. | Libros electrónicos, EEFF; pagos a cuenta mensuales. |
| Régimen General | Empresas medianas/grandes o con operaciones complejas. | IGV + IR anual (tasa general corporativa); pagos a cuenta. | Contabilidad completa, ajustes NIIF, declaraciones y auditorías. |
2) Ventajas y limitaciones prácticas
NRUS
Ventajas: simple de administrar, pago mensual fijo; útil para empezar sin sobrecarga administrativa.
Limitaciones: no deduce costos ni aplica crédito fiscal; no permite crecer con proveedores que exigen factura.
RER
Ventajas: régimen intermedio con IGV; libros básicos; carga tributaria predecible sobre ingresos.
Limitaciones: topes de ingresos/activos; si los superas, migras de régimen y cambian tus obligaciones.
RMT
Ventajas: pensado para MYPEs; tasa de IR por tramos que alivia el despegue; permite deducir costos y crédito fiscal.
Limitaciones: exige contabilidad completa y disciplina mensual; si creces mucho, terminarás en Régimen General.
Régimen General
Ventajas: sin límites de crecimiento; deduces costos y provisiones; mayor flexibilidad para financiamiento y licitaciones.
Limitaciones: mayor carga administrativa, controles y posible necesidad de auditoría.
3) ¿Cómo elegir el régimen correcto?
Evalúa tu modelo de negocio y proyección de ventas. Un comercio minorista de baja escala puede iniciar en NRUS, pero si trabajas con clientes corporativos que exigen factura y crédito fiscal, RER o RMT serán más convenientes. Si tu empresa tiene márgenes delgados, compras relevantes y planea crecer, el RMT te permite deducir costos y aprovechar tasas preferenciales; al superar umbrales, el salto natural es el Régimen General.
Considera además:
- Estructura de costos: si compras insumos con IGV, te conviene usar crédito fiscal (RER/RMT/RG).
- Complejidad operativa: exportaciones, servicios profesionales, proyectos de largo plazo y contratos con el Estado suelen requerir contabilidad completa.
- Formalidad de clientes/proveedores: si te piden factura electrónica, NRUS deja de ser opción.
- Plan de crecimiento: elegir un régimen por facilidad hoy puede encarecerte mañana si te obliga a migrar en pleno año.
4) Errores frecuentes a evitar
- Elegir solo por “pagar menos”. Optar por el régimen con menor cuota sin analizar costos, IGV y obligaciones puede elevar tu carga total.
- Ignorar límites y topes. Superarlos obliga a migrar y puede generar contingencias si no ajustas a tiempo.
- No llevar registros electrónicos. Los libros y comprobantes electrónicos son exigencia creciente; descuidarlos deriva en multas.
- No proyectar el flujo de caja tributario. Los pagos a cuenta y el IGV afectan tu liquidez; planifícalos junto a inventarios y cuentas por cobrar.
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5) Checklist rápido por perfil
- Emprendimiento pequeño y local: NRUS para iniciar, con plan de transición a RER/RMT al formalizar cadena de proveedores.
- Comercio y servicios con facturación frecuente: RER si la operación es simple; RMT si necesitas contabilidad completa y proyección de crecimiento.
- Empresa en expansión o con contratos complejos: Régimen General para flexibilidad total y deducciones amplias.
Conclusión
No existe un régimen “mejor” para todos. La decisión adecuada equilibra simplicidad administrativa, carga tributaria efectiva y plan de crecimiento. Si proyectas escalar, prioriza regímenes que permitan deducir costos, usar crédito fiscal y acceder a financiamiento sin restricciones. Un diagnóstico profesional evita multas, migraciones forzadas y pérdidas de liquidez.
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